什么是流动比率？流动比率计算公式

什么是流动比率？流动比率计算公式

一、流动性比例指标概述

在思考银行流动性指标之前，我们需要了解企业的流动性比率多少比较合适。流动性比率是企业最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。其计算公式为：流动性比率=流动资产/流动负债，其计算数据来自于资产负债表。一般说来，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。一般情况下，营业周期、流动资产中应收账款数额和存货的周转速度是影响流动性比率的主要因素。

计算出来的流动性比率，只有和同行业平均流动性比率、本企业历史的流动性比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较强的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。

在运用流动比率指标进行经营评价状况时，债权人大多认为流动比率越高越好，但从管理的角度来看，该指标应该有一个上限，流动比率过高，有可能表明公司资金的运用效率不高。

银行也是企业，也有流动性比率指标，计算公式也为“一个月到期的流动性资产/一个月到期的流动性负债×100%”，但我们更习惯称之为流动性比例指标。银行与生产型企业不同的是，银行属于高度流动性错配的行业，尽管活期存款随时可以提前支取，但从大数定律的角度，仍然会有大量储蓄存款沉淀在银行，单位活期存款的流入流出也有规律可循。这就保障了银行流动性的充足性，银行可以通过流动性错配来赚取利差，通过吸收短期负来满足中长期资产的配置需求。

二、流动性比例指标的优缺点

流动性指标作为法定指标不得低于25%，并非月末不低于，而且是每个营业终了均不得低于。《G22流动性比例情况表》就设置了一栏［7.月度最低流动性比例］指标，用来监测当月内每日计算的流动性比例数值最低日的流动性比例。流动性指标因其取数简单，具有以下优势。

其一，流动性比例是在资产负债比例管理框架下，商业银行衡量流动性性风险和承兑的重要指标之一。正常情况下，该指标数值越高，商业银行短期（一个月内）流动性越好。